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杨颖
于2019-07-22,00:36:16 发布 260次浏览
题目中国债利息收入免税，国债转让收益需要交税，那怎么利润总额调减了20，没有加60呢？有点不太明白。
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四、综合题（计算结果出现小数的，保留至小数点后2位） 1.甲居民企业是国家重点扶持的高新技术企业，2019年度会计资料情况如下： （1)取得产品销售收入5000万元、销售成本3000万元。 （2）发生各项税金及附加860万元（其中增值税600万元）。 （3)发生销售费用180万元、管理费用360万元（其中业务招待费60万元）。 （4)发生财务费用200万元，其中支付给供应商的借款利息80万元（借款金 额1000万元，期限1年），金融机构同期同类贷款利率为6%。 （5)取得营业外收入40万元、营业外支出60万元（其中支付技术监督部门罚 款5万元，通过公益性社会团体向受灾地区汇款20万元）。 （6)12月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备， 取得增值税专用发票注明金额50万元、增值税进项税额6.5万元，该设备当月投 入使用。 根据上述资料，回答以下问题： （1)计算甲企业本年度的会计利润总额。 （2）计算甲企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。 （3）计算甲企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。 （4)计算甲企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出。 （5）计算甲 问
你好，这个题目饭后我做了发给你一会，别着急 答
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老师，您好！A公司转贷开设贷款专户，实际运用贷款的B公司每月将贷款利息转账至A公司贷款账户，A司收到B司的利息时账务上作往来款处理，未作收入处理；代支付利息时账务上作“财务费用”处理，实际本金也是B公司返还贷款账户，A司不用作本金返还账务处理，请问日常这样操作，已经影响了A司的真实利润总额，现在如何调整妥当？ 问
红冲之前的往来，做其他业务收入 答
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老师你好，请问当年利润总额为36万，税收滞纳金2万，运费1万，国债利息收入3万，这个运费要不要调？ 问
你好，运费不需要调整 滞纳金调增应纳税所得额2万，国债利息调减应纳税所得额3万 答
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(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。该企业境内应纳税所得额为( )万元 算出利润总额后，这个国债利息调减5万，请问老师从直接投资的境内A公司(小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，也要调减吗？为什么？ 问
10万调减，30不调整 30是境外不调整 答
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(0.5分)远发公司2019年1月初所有者权益构成情况为：实收资本10000万元，资本公积2000万元，盈余公积2000万元，未分配利润800万元。2019年度实现利润总额5800万元（其中包括国债利息收入200万元），适用的企业所得税税率为25%，无其他调整事项。则2019年12月31日远发公司可供分配利润为（ ）万元。 问
你好 远发公司可供分配利润=当年实现净利润+年初未分配利润+其他转入=5800-（5800-200）x25%+800+0=5200（万元） 答
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