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四、综合题(计算结果出现小数的,保留至小数点后2位) 1.甲居民企业是国家重点扶持的高新技术企业,2019年度会计资料情况如下: (1)取得产品销售收入5000万元、销售成本3000万元。 (2)发生各项税金及附加860万元(其中增值税600万元)。 (3)发生销售费用180万元、管理费用360万元(其中业务招待费60万元)。 (4)发生财务费用200万元,其中支付给供应商的借款利息80万元(借款金 额1000万元,期限1年),金融机构同期同类贷款利率为6%。 (5)取得营业外收入40万元、营业外支出60万元(其中支付技术监督部门罚 款5万元,通过公益性社会团体向受灾地区汇款20万元)。 (6)12月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备, 取得增值税专用发票注明金额50万元、增值税进项税额6.5万元,该设备当月投 入使用。 根据上述资料,回答以下问题: (1)计算甲企业本年度的会计利润总额。 (2)计算甲企业准予在企业所得税前扣除的业务招待费金额。 (3)计算甲企业准予在企业所得税前扣除的利息费用。 (4)计算甲企业准予在企业所得税前扣除的营业外支出。 (5)计算甲 问
你好,这个题目饭后我做了发给你一会,别着急 答
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老师,您好!A公司转贷开设贷款专户,实际运用贷款的B公司每月将贷款利息转账至A公司贷款账户,A司收到B司的利息时账务上作往来款处理,未作收入处理;代支付利息时账务上作“财务费用”处理,实际本金也是B公司返还贷款账户,A司不用作本金返还账务处理,请问日常这样操作,已经影响了A司的真实利润总额,现在如何调整妥当? 问
红冲之前的往来,做其他业务收入 答
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老师你好,请问当年利润总额为36万,税收滞纳金2万,运费1万,国债利息收入3万,这个运费要不要调? 问
你好,运费不需要调整 滞纳金调增应纳税所得额2万,国债利息调减应纳税所得额3万 答
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(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。该企业境内应纳税所得额为( )万元 算出利润总额后,这个国债利息调减5万,请问老师从直接投资的境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回税后股息30万元,也要调减吗?为什么? 问
10万调减,30不调整 30是境外不调整 答
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(0.5分)远发公司2019年1月初所有者权益构成情况为:实收资本10000万元,资本公积2000万元,盈余公积2000万元,未分配利润800万元。2019年度实现利润总额5800万元(其中包括国债利息收入200万元),适用的企业所得税税率为25%,无其他调整事项。则2019年12月31日远发公司可供分配利润为( )万元。 问
你好 远发公司可供分配利润=当年实现净利润+年初未分配利润+其他转入=5800-(5800-200)x25%+800+0=5200(万元) 答