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蒋飞老师 | 官方答疑老师

职称注册税务师+中级会计师

解题:29940好评:29843

你好!
可以直接做调整分录
借:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)
贷:应交税费-应交所得税

2019-07-22,03:22:25

蒋飞老师| 官方答疑老师

然后结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)

2019-07-22,03:23:14

蒋飞老师| 官方答疑老师

交税时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款

2019-07-22,03:23:50

咖啡糖 | 会计达人

追问:象你这样调,以前年度损益调整是用到了,但应交税费一应交增值税一销项税额 红字 这笔分录没调到呀?

2019-07-22,07:47:52

蒋飞老师| 官方答疑老师

借:主营业务税金及附加 红字
贷:应交税费 一应交增值税一销项税额 红字
……借贷方都是错误的?

2019-07-22,07:52:57

咖啡糖 | 会计达人

追问:去年他先后下了两次分录,基于交同一笔增值税,第一次
借 银行存款
贷 主营业务收入
应交税费一应交增值税
第二次
借 主营税金及附加 -11000
贷 应交税费一应交增值税一销项税
一11000
下第二次的目的是想冲回第一次,实际上第一次没错,我是想问跨年了,怎样才能将对方下错的销项税额红字摆平?因为你教我的方法,调不到销项税额这笔账

2019-07-22,11:12:46

蒋飞老师| 官方答疑老师

1.冲减分录
借 以前年度损益调整(主营税金及附加) 11000
贷 应交税费一应交增值税一销项税
11000

2019-07-22,11:16:02

蒋飞老师| 官方答疑老师

2.调整分录
借:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)
贷:应交税费-应交所得税

2019-07-22,11:16:29

蒋飞老师| 官方答疑老师

3..然后结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(主营业务税金及附加)

4. 交税时
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款

2019-07-22,11:17:21

咖啡糖 | 会计达人

追问:以前年度损益调整科目属于损益类科目吗?它有二级和三级明细科目吗

2019-07-22,11:24:32

蒋飞老师| 官方答疑老师

你好!
可以只写一级科目

2019-07-22,11:26:31

蒋飞老师| 官方答疑老师

把记账凭证的摘要注明清楚就可以了

2019-07-22,11:26:58

咖啡糖 | 会计达人

追问:那我看 你下了一个以前年度损益调整(主营业务税金及附加)?

2019-07-22,11:29:36

蒋飞老师| 官方答疑老师

括号里的内容可以放在摘要注明清楚

2019-07-22,11:37:48

咖啡糖 | 会计达人

追问:老师,所得税计提的分录怎么下?

2019-07-23,01:24:56

 
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